На территории города Москвы вводится новый торговый сбор для магазинов, торговых точек, мест нестационарной торговли в соответствии с Законом города Москвы от 17.12.2014 N 62 "О торговом сборе".
Кто является плательщиками Торгового сбора?
- организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую. деятельность в сфере торговли с использованием движимого и недвижимого имущества на территории г. Москвы.
Торговля - это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
По сути, Торговый сбор представляет собой ежеквартальный платеж с объектов торговли. Стоит отметить, что обязанность уплачивать торговый сбор за Вами сохраняется, даже если объект торговли находится у Вас на праве хозяйственного владения или аренды.
Как часто и регулярно Вы будете использовать свое объект для торговли не имеет никакого значения. Даже если Вы осуществляли торговлю все лишь раз в месяц, а то и в квартал - будьте добры уплатить Торговый сбор в полном размере. Принцип пропорциональности отработанным дням в данном случае не применяется.
Предпринимательская деятельность, на которую распространяется уплата торгового сбора:
1) торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
2) торговля через объекты нестационарной торговой сети;
3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
4) торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада
5) деятельность по организации розничных рынков (облагаются только управляющие компании розничных рынков).
Кто не должен уплачивать Торговый сбор?
1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (использующие патент)
2. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельского хозяйства ( Единый сельскохозяйственный налог).
Также, следует отметить, что для Москвы предусмотрены льготы и Торговый сбор на розничном рынке Москвы не уплачивается в следующих случаях:
1. Торговля на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках
2. Торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков (сбор уплачивают управляющие компании)
3. Розничная торговля с использованием торговых автоматов
4. Торговля через интернет-магазины
5. Разносная торговля в зданиях и помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений
6. Общепит (но если кафе реализует продукцию через киоск кулинарии – ТС платить все же придется)
Что теперь делать налогоплательщику?
Все плательщики торгового сбора теперь обязаны будут подать в налоговую инспекцию уведомление плательщика торгового сбора до 07 июля 2015г. Если Вы еще не ведете торговую деятельность, то соответствующая обязанность распространяется на Вас в течение 5 рабочих дней с начала ведения такой деятельности.
Обязательно имейте ввиду, что торговля без уведомления приравнена к торговле без постановки на учет. Штраф за подобное нарушение — 10% от доходов, полученных за период, пока вы работали без постановки на учет, но не менее 40 000 руб. Вдобавок к штрафам будет еще одно наказание: сумму торгового сбора вы не сможете поставить в вычет по единому налогу по УСН.
Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней ставит налогоплательщика на учет и выдает соответствующее свидетельство.Торговый сбор уплачивается не позднее 25 –ого числа месяца следующим за периодом обложения Таким образом первый раз ТС нужно будет уплатить до 26 октября 2015г. (за 3 квартал 2015).
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются:
-по месту нахождения объекта недвижимого имущества - в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
-по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - в иных случаях, т.е. когда торговая деятельность осуществляется без использования недвижимого имущества.
Есть и хорошие новости!:
1. Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:
2. Налога на прибыль
3. Единого налога по усн (если выбран объект налогообложения доходы)
4. Налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом
Мы ответим здесь на самые распространенные вопросы, которые возникают при мыслях о Торговом сборе:
У меня интернет-магазин, являюсь ли я плательщиком Торгового сбора?
— Если у вас есть интернет-магазин, и вы развозите заказанный и купленный у вас товар на автомобиле или доставляете курьером, торговый сбор не уплачивается. В то же время, если вы занимаетесь интернет-торговлей через склад или пункт самовывоза в Москве, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то с 2015 года придется встать на учет и платить сбор.
— Торговля, осуществляемая путем отпуска товара со склада, согласно НК РФ относится к торговой деятельности, которая подпадает под торговый сбор с 1 июля 2015. Но в законе г. Москвы она явно не указана. Поэтому, торговля путем отпуска товаров со склада в Москве новым сбором не облагается.
Предусмотрен ли торговый сбор при оптовой торговле?
Если оптовая торговля осуществляется с использованием объектов стационарной торговой сети (не складов) с торговым залом, она облагается торговым сбором.
Я зарегистрирован как ИП в Московской области, но торговая точка у меня в Москве. Являюсь ли я плательщиком сбора?
Да, вы становитесь на учет в налоговой инспекции по месту нахождения объекта и платите в московский бюджет.
Я торгую через помещение, которое арендую. Кто должен платить сбор, я или арендодатель?
Сбор должен платить тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком сбора являетесь вы, а не арендодатель.
Как уплачивать торговый сбор при совмещении УСН и патента?
Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Если в рамках УСН, то уплачивать торговый сбор нужно. Если же в рамках патентной деятельности — платить не требуется. В случае, если предприниматель через один и тот же магазин осуществляет торговлю одновременно по патенту и УСН, то он должен встать на учет в качестве плательщика торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно, то придется платить за все квадратные метры магазина.
